Налоговый вычет на строительстве жилого дома

Что такое возврат налога при строительстве жилья

Налоговый вычет на строительство дома относится к категории имущественных налоговых вычетов (статья 220(3) п.1 Налогового постановления).

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу и снижает сумму налога. В случае трудоустроенных лиц налоговой базой является их заработная плата и другие источники дохода, если таковые имеются. После применения вычета налогоплательщик получает возврат ранее уплаченного НДФЛ.

Государство предоставляет эту льготу, когда налогоплательщик совершает социально значимые действия: покупка жилой недвижимости, оплата лечения или образования, взносы в негосударственные пенсионные программы и многое другое.

Освобождение позволяет вычесть часть денег, потраченных на строительство, из ранее уплаченных налогов.

Мы уже рассказывали вам об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры или дома, но в этой статье мы поговорим о строительстве.

Как вернуть налог за строительство

На возврат налога на недвижимость можно претендовать только при строительстве жилого дома, т.е. зарегистрированной недвижимости.

Возврат средств за нежилой дом не производится.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте рассмотрим, как правильно подать заявление на возврат подоходного налога с физических лиц, если:

• купил землю и построил дом с нуля;
• Купил участок земли с домом, который еще не достроен.

Ниже мы рассмотрим все подводные камни, встречающиеся при заявлении имущественного вычета на строительство дома. Это самые популярные темы, интересующие наших читателей.

Как вернуть налог при строительстве дома

Если вы возвели дом на земельном участке и зарегистрировали его как жилой дом, вы можете претендовать на возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример

Сидоров стал владельцем участка земли и построил дом. Он зарегистрировал его как жилое помещение и получил имущественное пособие на самостоятельное строительство дома.

Иванов приобрел землю и построил некапитальное строение. Построенная недвижимость не является жилой, так как зарегистрирована как строение без права регистрации. Это означает, что Иванов не может рассчитывать на какую-либо компенсацию за строительство такого дома.

Имущественный вычет на строительство дома предоставляется только на жилые дома. При покупке земельного участка с построенной недвижимостью проверьте документы, чтобы впоследствии вам не отказали в возврате НДФЛ. Наш специалист составит для вас декларацию 3-НДФЛ в течение двух дней, чтобы вы получили максимальный возврат налога.

Как вернуть налог при достройке дома

Если вы приобретаете земельный участок с незавершенным строительством, важным условием для получения возврата НДФЛ за строительство дома является состояние этого строительства на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть указано, что вы покупаете строящееся здание.

После завершения строительства и регистрации дома в качестве жилого, вы будете иметь право на возврат налога на недвижимость.

Важно! Если вы купили дом, который еще не достроен, то для получения возмещения необходимо, чтобы дом был достроен и пригоден для проживания.

Налоговый возврат за нежилой дом

Если строение было нежилым, но было переведено в жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, поскольку важен первоначальный статус недвижимости.

Размер налогового вычета на строительство

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: первичный вычет и вычет по ипотечным процентам. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Размер основного вычета за дом

Максимальный размер вычета на покупку составляет 2 млн рублей. Это означает, что можно получить 13% от этой суммы — 260 000 рублей — в качестве возмещения.

Пример

Соколов построил дом и потратил на него 2,5 млн рублей. Он может претендовать на возврат налога в размере не более 2 млн рублей. Это означает, что Соколов может получить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Сидоров решил построить коттедж для своих родителей-пенсионеров. На строительство дома престарелых он потратил 2 млн рублей. Поскольку расходы не превышают лимит, Сидоров может претендовать на возврат налога со всей потраченной суммы — 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Захаров потратил 3 миллиона рублей на строительство бунгало, а получит только 260 000 рублей, поскольку по закону он не может претендовать на большую сумму.

Примечание: Независимо от потраченной суммы, максимальный размер возврата НДФЛ на строительство по основному вычету составляет 260 тысяч рублей.

Читайте также: Услуги ЖКХ: что в квартире отремонтируют бесплатно

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

При строительстве дома на заемные средства владелец имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат уплаченных процентов.

В расчет могут приниматься только фактически уплаченные проценты по ипотеке — погашение основной суммы долга не учитывается при расчете вычета.

Налоговый вычет по ипотечному строительству имеет ограничения: максимальный размер вычета по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. Другими словами, максимум, который вы можете получить, составляет 390 000 рублей.

Пример

Петров взял ипотечный кредит на строительство дома стоимостью 6 млн рублей. Сумма начисленных и выплаченных в течение года процентов составила 400 000 рублей. Петров имеет право: 260 000 рублей на погашение строительства и еще 52 000 рублей (400 000 * 13%) на погашение ипотеки.

Вы можете получить до 650 тыс. рублей на строительство дома с помощью ипотечного кредита. Если вас интересует, как вернуть 13% и получить максимальную сумму — обратитесь к нашим специалистам: мы рассчитаем возврат, заполним декларацию 3НДФЛ в течение 2 дней и отправим ее в IRS.

Вычет для супругов при строительстве жилья

Если дом был построен во время брака, оба супруга могут претендовать на налоговый вычет на строительство дома.

Пример

Семья Сидоровых купила участок земли и построила дом, зарегистрировав его как жилье. Их расходы составили 7 млн рублей. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право претендовать на возврат налога. И каждый из них может получить 260 000 рублей.

Гражданин Харламов и его жена построили жилой дом за 3 миллиона рублей. Они могут разделить налоговые льготы по своему усмотрению — либо пополам (по 1,5 миллиона на каждого), либо один получит полный вычет в размере 2 миллионов, а другой — оставшийся 1 миллион.

Какие расходы входят в имущественный вычет за строительство?

Чтобы понять, что считается расходом при строительстве дома, обратимся к статье 220 Налогового кодекса РФ. В нем содержится перечень работ, за которые можно потребовать возмещение:

• Приобретение участка земли под жилую недвижимость;
• Приобретение недостроенного жилого дома;
• Строительные материалы, отделочные работы;
• Строительные работы, отделочные работы;
• Разработка проектно-сметной документации.

За что вы не можете получить возврат 13%:

• Реконструкция существующего объекта недвижимости;
• Переделка, преобразование;
• Газовые приборы, сантехника;
• Дополнительные строения: сараи, амбары, бани, гаражи, заборы.

Если вы наняли рабочих для выполнения отделочных работ, облицовки стен плиткой, покрытия полов, подключения к коммуникациям (электричество, канализация и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете включить эти расходы и получить за них возмещение налога.

Покупка мебели, сантехники и бытовой техники, услуги по ремонту жилья и т.д. не включены в стоимость, и вы не можете получить возмещение за эти расходы.

Важно: Сохраняйте все чеки на строительство вашей жилой недвижимости, чтобы претендовать на возврат налога. Они будут служить основой для определения налогового кредита, а также будут требоваться Налоговым управлением.

Кто имеет право на имущественный вычет при строительстве

Налоговый кодекс устанавливает ряд требований для обращения в Федеральную налоговую службу за возвратом налога.

Вы должны:

1. Быть резидентом Российской Федерации: находиться в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд;
2. Имеют доход, с которого необходимо уплатить 13% НДФЛ.

С 2021 года изменился перечень доходов, которые могут быть включены в вычет. Такими доходами могут быть:

№
1.	Оплата по трудовому договору или договору подряда
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от аренды жилья
4.	Продажа/аренда активов (кроме ценных бумаг)
5.	Определенные прочие доходы

Если вы не соответствуете этим требованиям, вы не получите налоговые льготы на строительство.

Когда можно оформить возврат налога за стройку?

Возврат налога на строительство может быть выдан только после получения законного права собственности на недвижимость (статья 220(3)(6) Налогового постановления). Поскольку обязательным документом для возврата налога на строительство является выписка из ЕГРЮЛ.

Право на получение налогового кредита на строительство не является просроченным. Однако следует иметь в виду, что налог может быть возвращен за предыдущие три года.

Пример

Г-н Андреев получил в собственность дом в 2016 году и не обратился за пособием. В 2022 г. он имеет право на возврат налога за 2021, 2020 и 2019 гг. Если его доходов за эти годы недостаточно для покрытия всей суммы, он продолжит вычет в будущем: в 2023 г. он подаст декларацию за 2022 г., в 2024 г. — за 2023 г. и так далее, пока вычет не будет исчерпан.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как поступить в случае, когда отделочные работы были проведены после регистрации дома, и поэтому документы на покрытие расходов были получены позже. Можно ли учесть и возместить такие расходы?

Федеральная налоговая служба дала разъяснения по этому вопросу:

…По мнению Федеральной налоговой службы, расходы на отделку жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, даже если налогоплательщику уже предоставлялся имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома. Общая сумма расходов, в том числе на строительство и отделку жилого дома, учитываемых при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей.

Обоснование: письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Как оформить документы на налоговый вычет при строительстве

В настоящее время существует три способа подачи заявления на получение пособия:

1. Через Федеральную налоговую службу;
2. Через работодателя;
3. Через службу Naloga.

Давайте рассмотрим каждый вариант более подробно.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета при покупке жилья в 2021 году.

Оформить вычет на строительство через ФНС

Заявление на возврат подоходного налога с физических лиц можно подать через налоговую инспекцию в году, следующем за приобретением права на льготу. Право на льготу подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц.

Вы должны дождаться окончания календарного года, в котором вы приобрели право на имущество. До этого момента налоговые льготы предоставляться не будут.

Оформить вычет на строительство через работодателя

Вы можете подать заявление на возврат НДФЛ через своего работодателя в том же году, в котором у вас возникло право на получение пособия. Заполните специальную форму в myAlpari на сайте Федеральной налоговой службы и приложите необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор рассмотрит ваши документы и примет решение о возврате налога. Будет составлено уведомление, которое налоговая инспекция направит вашему работодателю.

После этого налоговая служба прекратит удерживать НДФЛ из ваших доходов и вернет все налоги, уплаченные вами с начала года. Это будет продолжаться до исчерпания суммы возврата налога или до конца календарного года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Возврат через Налогию

Вы можете воспользоваться помощью наших экспертов: мы рассчитаем максимальный размер налоговых льгот, на которые вы имеете право при строительстве дома, и объясним все тонкости. Мы помогаем вам в возврате налогов уже много лет и делаем это профессионально.