Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Что такое возврат налога при строительстве жилья

Налоговый вычет на строительство дома входит в категорию недвижимости (статья 220(3)(1) Налогового постановления).

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу и снижает сумму налога. В случае трудоустроенных лиц налоговой базой является их заработная плата и другие источники дохода, если таковые имеются. После применения вычета налогоплательщик получает возврат ранее уплаченного НДФЛ.

Государство предоставляет эту льготу, когда налогоплательщик совершает социально значимые действия: покупка жилой недвижимости, оплата лечения или образования, взносы в негосударственные пенсионные программы и многое другое.

Освобождение позволяет вычесть часть денег, потраченных на строительство, из ранее уплаченных налогов.

Мы уже рассказывали вам об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры или дома, но в этой статье мы поговорим конкретно о строительстве.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете претендовать на налоговый вычет при строительстве дома, если:

1. вы строите дом.

Закон гласит, что вы имеете право на вычет, если строите жилой дом на постоянной основе. Если вы построили жилой дом без права регистрации в нем, то рассчитывать на вычет нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И. И. приобрел земельный участок для индивидуального жилищного строительства, построил на нем жилой дом и получил выписку из Единого государственного реестра юридических лиц. Иванов И.И. может иметь право на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел земельный участок дачного типа и построил на нем летний дом, зарегистрировав его как жилое помещение без права регистрации в нем. Sidorov S.S. не сможет воспользоваться вычетом, связанным с этим имуществом.

(2) Вы купили недостроенный дом и достроили его.

Приобретаемый дом должен быть указан в договоре купли-продажи как строящееся здание. В противном случае вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: А.А. Иванов приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов перестроил дом, надстроив второй этаж. Иванов сможет претендовать на имущественный вычет только в отношении расходов на покупку дома, в то время как расходы на ремонт дома не будут включены в вычет.

Пример: S.A. Сергеев приобрел двухэтажный недостроенный дом по договору купли-продажи. После покупки Сергеев завершил строительство бунгало и оформил право собственности на него. Сергеев сможет заявить вычет как по расходам на покупку, так и по расходам на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые вы можете засчитать в качестве налогового вычета при строительстве дома, установлен в статье 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • Расходы на приобретение дома, который еще находится на стадии строительства;
  • Затраты на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • Затраты на строительные и отделочные работы или услуги;
  • Затраты на разработку проектно-сметной документации и затраты на подключение к инженерным сетям и сетям связи.

Обратите внимание, что для получения вычета все расходы должны быть подтверждены документально, т.е. у вас должны быть под рукой все необходимые счета, чеки, квитанции и/или другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • Реконструкция или перестройка существующего дома;
  • Перепланировка существующего дома (надстройка этажа или расширение);
  • установка сантехники, душевых, газовых и других приборов
  • Возведение дополнительных зданий или сооружений на участке (например, гараж, забор, баня, сарай и т.д.).

Пример: В.В. Сидоров построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и сарай. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет на строительство дома возникает только после регистрации права собственности на построенный дом, поскольку согласно статье 220(6)(3) НК РФ документом, необходимым для получения вычета, является копия из Единого государственного реестра (свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом).

Однако заявить о вычете в налоговый орган можно только после окончания года, в котором вы приобрели право на него. Например, если вы получили копию из ЕГРЮЛ (свидетельство о регистрации права собственности) на жилой дом в 2020 году, вы можете заявить вычет в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство дома в 2016 году. В 2019 году Иванов завершил строительство дома, а в 2020 году оформил право собственности на построенный дом и получил выписку из ЕГРЮЛ. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет на строительство дома.

Нет необходимости заявлять вычет в год, следующий за регистрацией дома. Право на имущественный вычет не ограничено по времени, но на возврат налога можно претендовать только за последние три года, предшествующие году, в котором поданы документы на вычет.

Подробнее об этом вы можете прочитать в статье: «Когда и за какие годы можно заявить имущественный вычет».

Пример: S.A. Иванов построил дом в 2018 году и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 годах Иванов не имел официального трудоустройства. В 2020 году он получил официальную работу.

Поэтому Иванов имеет право начать пользоваться льготой на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов не полностью исчерпал вычет, он может продолжить использовать его в последующие годы: в 2022 году он может вернуть налог за 2021 год, в 2023 году — за 2022 год и так далее.

Если вы получили копию ЕГРЮЛ (свидетельство о праве собственности) на жилую недвижимость, но не хотите ждать до конца года, вы можете воспользоваться налоговым вычетом через своего работодателя. Подробнее об этом читайте в статье «Получение налогового вычета при покупке квартиры или дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для получения имущественного налогового вычета на строительство дома вам понадобятся:

  • Декларация 3-НДФЛ
  • копия из Единого государственного реестра юридических лиц на жилой дом
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами являются:
    1. за услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия счета (или, в случае безналичного расчета, копия документа о переводе);
    2. за услуги организации — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или в случае оплаты наличными — копии кассовых чеков, квитанций);
    3. на приобретение материалов — копии счетов (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

Если вы заявляете вычет по процентам по кредиту на строительство, вы также должны включить следующее.

  • кредитный договор;
  • справку о вычете процентов по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или отделку индивидуального жилья определяется по тому же принципу, что и для других видов имущественных вычетов. (Узнайте, сколько составляет вычет).

Вы можете заявить до 13% от общей суммы расходов на строительство и отделку, при условии, что максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей (т.е. вы можете заявить максимум 2 млн рублей x 13% = 260 000 рублей).

За каждый год вы не можете вернуть в бюджет по подоходному налогу больше, чем списали, а остаток вычета переносится на следующий год, пока вы не получите всю сумму вычета.

Пример: В 2020 году A.A. Сергеев построил дом. Затраты на строительство и отделку дома составили 10 млн рублей. Сергеев имеет право на имущественный вычет в размере расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальный размер вычета.

Если Сергеев состоит в законном браке, его супруга также будет иметь право на вычет в размере 2 млн рублей (подробнее см. статью «Особенности налоговых вычетов при покупке квартир супругами»).

Если ипотека была построена до 1 января 2014 года, подоходный налог на выплату процентов по ипотеке подлежит возврату в полном объеме без ограничений.

Однако если ипотечный кредит был взят на строительство после 1 января 2014 года, вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей. Это означает, что максимум 3 млн руб. х 13% = 390 000 руб. можно взыскать с процентов по ипотеке.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если вы взяли целевой кредит на строительство дома (это должно быть указано в кредитном договоре), вы имеете право вычесть проценты, уплаченные по кредиту.

Пример: А.В. Петров взял ипотечный кредит на строительство дома. Петров имеет право на вычет как расходов на строительство, так и процентов по ипотеке.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Часто расходы на отделочные работы в доме продолжаются даже после получения выписки из ЗАГСа (свидетельства о регистрации права собственности) на дом.

В связи с этим возникает вопрос — можно ли в данном случае включить в вычет расходы на отделку? А после получения выписки из ЕГРЮЛ (свидетельства) можно ли использовать вычет в пределах суммы понесенных расходов, а затем увеличить на дополнительные расходы на строительство и отделку?

Регуляторы несколько раз меняли свою позицию по этому вопросу. Согласно последнему мнению Федеральной налоговой службы и Министерства финансов, расходы на отделочные работы дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, могут быть включены в имущественный вычет, даже если ранее вычет был предоставлен на строительство дома.

См. письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом, получив выписку из ЕГРЮЛ (свидетельство), вы можете заявить имущественный вычет в существующем размере, а затем увеличить его на расходы, понесенные в будущем.

Примечание: Обратите внимание, что даже с учетом расходов на отделку вы можете претендовать на вычет в размере не более 2 млн рублей (260 000 рублей возвращается).

Пример:В 2019 году Е.А. Кузовлев получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом в результате самостоятельного строительства (затраты составили 1,5 миллиона рублей). В 2020 году он подал налоговую декларацию за 2019 год и получил вычет.

В 2020 году E.V. Кузовлев потратил еще 300 000 рублей на отделку дома. В этом случае в 2021 году он вправе подать налоговую декларацию за 2020 год, в которой увеличивает сумму заявленного вычета по расходам на отделку в 2020 году (т.е. заявляет вычет в размере 1,8 млн. рублей).

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как поступить в случае, когда отделочные работы были проведены уже после регистрации дома, а документы на понесенные расходы получены позже. Можно ли учесть и возместить такие расходы?

Федеральная налоговая служба дала разъяснения по этому вопросу:

…По мнению Федеральной налоговой службы, расходы на отделку жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, даже если налогоплательщику уже предоставлялся имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома. Общая сумма расходов, в том числе связанных со строительством и отделкой жилого дома, учитываемых при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей.

Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Оцените статью
Блог о законе тишины
Adblock
detector