Как рассчитать налог на землю: расчет земельного налога по кадастровой стоимости калькулятор, как рассчитать земельный налог в 2022 году

Как рассчитать земельный налог в 2022 году

Нaлoг нa зeмeльный yчacтoк: oбъeкты и cyбъeкты.

Согласно статье 388 Налогового постановления, субъектами налогообложения являются граждане, имеющие в собственности земельный участок (3U), а также граждане, использующие земельный участок на неопределенный срок.

Субъектами налогообложения могут быть как физические, так и юридические лица.

Исключение составляют лица, чей участок находится во временном пользовании или аренде. Они освобождаются от уплаты соответствующего налога.

Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации от налогообложения освобождаются следующие категории земельных участков:

  • Исключены из обращения;
  • Исключен из обращения; Ограничен из обращения. В эту категорию входят те участки земли, на которых расположены объекты культурного наследия, включая объекты всемирного наследия. Например, памятники истории и культуры, природные заповедники и так далее. Также к этой категории относятся 3У, на территории которых расположены объекты водного фонда Российской Федерации;
  • Те 3U, которые являются землями лесного фонда;
  • Участки, на которых расположена многоквартирная недвижимость.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, установленная на начало налогового периода. Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, налоговый период начинается 1 января. Соответственно, расчет земельного налога для конкретного 3U происходит именно с этой даты. Следует отметить, что кадастровая стоимость оценивается с учетом износа объекта и динамики цен.

Новый участок земли — это участок земли, который был создан в течение налогового периода. Налоговой базой для таких 3U является кадастровая стоимость, определенная на момент регистрации в ЕГРЮЛ.

В случае земельных участков, расположенных в разных УМ, налог рассчитывается для каждой доли отдельно. Для определения налоговой базы доли кадастровая стоимость всего участка умножается на отношение площади отдельной доли к общей площади 3U.

Если у земли несколько владельцев или она разделена на несколько долей с разными налоговыми ставками, налоговая ставка для каждой доли будет определяться отдельно.

Пopядoк иcчиcлeния и yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

  • Юридические лица (организации) самостоятельно исчисляют налог по данным ЕГРЮЛ. Затем они выплачивают его по итогам отдельных налоговых и отчетных периодов;
  • Физические лица получают расчеты от налоговых органов в виде уведомления, после чего оплачивают его. НБ рассчитывается налоговыми органами на основании данных, полученных из ЕГРН.

Чтo тaкoe oтчeтный и нaлoгoвый пepиoды

В соответствии со статьей 393 ТК РФ налоговый период равен одному календарному году, начиная с первого января.

Отчетным периодом являются кварталы года (первый, второй и третий). Однако по решению властей установление таких периодов не является обязательным.

Cтaвкa нaлoгa нa зeмлю

  • Земли сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда, жилищно-коммунального хозяйства, личные участки и дачи, СНТ (некоммерческие садоводческие товарищества) и ОНТ (некоммерческие садоводческие товарищества), 3У, используемые в целях обороны и безопасности (включая пограничные и таможенные зоны), облагаются налогом по ставке 0,3% КУ земли;
  • Для всех остальных категорий земельных участков ставка составляет 1,5% от КУ земли.

Измeнeниe кaдacтpoвoй cтoимocти в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa: в кaкиx cлyчaяx этo вoзмoжнo

  • Если при расчете кадастровой стоимости на начало периода были допущены ошибки;
  • Если суд или комиссия выносит соответствующее решение по налоговому спору;
  • Когда участок земли сменил категорию.

В других случаях изменить КОП для установления другой налоговой базы в течение всего налогового периода не представляется возможным.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

  • Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового Постановления, налоговый вычет в размере КС 600 кв. м от общей площади 3U может быть предоставлен следующим группам граждан

    Героев Российской Федерации и CCCP;

  • Инвалиды 1 и 2 групп;
  • Дети с ограниченными возможностями;
  • Инвалиды с детства;
  • ВОВ и ветераны боевых действий, а также лица, получившие инвалидность во время событий;
  • Люди, пострадавшие в результате катастроф на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк» и охваченные программами социального обеспечения;
  • Люди, работавшие в профессиях, связанных с особым риском. К ним относятся: испытания ядерного оружия и ликвидация последствий ядерных аварий на военных объектах;
  • Инвалиды и жертвы радиационных поражений, вызванных ядерными испытаниями или космическими аппаратами;
  • Лица пенсионного возраста.

Обратите внимание, что налоговый вычет распространяется только на один участок земли, находящийся в собственности налогоплательщика (а также в бессрочном владении или пользовании). Поэтому, если вы владеете двумя или более земельными участками, вы должны выбрать тот, к которому применяется вычет. О принятом решении необходимо уведомить налоговые органы. Однако не позднее 1 ноября.

Только после этого можно будет определить размер вычета по земельному налогу. Если сумма вычета превышает налоговую базу, то она принимается равной 0.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

В соответствии со статьей 395 Налогового постановления, следующие юридические и физические лица могут быть освобождены от уплаты земельного налога:

  • Учреждения пенитенциарной системы (УПС);
  • Организации по содержанию дорог национального значения;
  • Общероссийские общественные организации инвалидов. Ограничения: для мест, где производятся и/или продаются товары, количество работников с ограниченными возможностями должно составлять не менее 50% от общего числа работников. Не менее 25% от общей суммы заработной платы должно быть использовано для выплаты заработной платы. Пригодные для использования участки не попадают в эту категорию. Налоговое освобождение распространяется на участки, используемые организацией для реабилитации, информирования, отдыха, адаптации, терапии, досуга, спорта и других видов деятельности в интересах людей с ограниченными возможностями;
  • Религиозные организации;
  • Организации, занимающиеся искусством и ремеслами в пределах исторического особняка;
  • Лица и их объединения, относящиеся к группам малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока
  • Организации, занимающиеся судостроением на территории промышленных особых экономических зон (ОЭ3). Лица, проживающие на территории в качестве резидентов в течение периода, не превышающего десяти лет;
  • Другие категории организаций, занимающие территорию ОЭ3 в качестве резидента на срок не более пяти лет;
  • Организации, являющиеся участниками свободных экономических зон (СЭЗ), в соответствии с соглашением о ведении бизнеса на данных территориях, на срок не более трех лет с момента регистрации прав 3U;
  • Управляющие компании, являющиеся резидентами инновационного центра «Сколково» (в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»).

Исключение перестает применяться к организациям, расположенным в OE3 и CE3, в случае разделения или слияния 3U. В этом случае налоговая база пересчитывается с учетом реорганизации и применяется к территориям, образованным в результате вышеуказанных процессов.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2022 гoдy

Земельный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка. Эта величина определяется на начало налогового периода — 1 января. COP и ставка устанавливаются государственными или муниципальными властями.

Существует специальная формула для расчета земельного налога:

Sn = KC x Nst, где:

  • КС — сумма налогообложения;
  • КС — кадастровая стоимость 3U;
  • Нст — ставка налога на территории для определенной категории земельного участка.

Для того чтобы определить сумму земельного налога в 2022 году, необходимо знать КС земли по состоянию на 01.01.2022. Эту цифру (COP) нужно будет умножить на ставку налога. Обратите внимание, что изменение ставки возможно в случае изменения классификации земли по решению властей.

Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?

Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости существует отдельный калькулятор. Это карта, на которой нужно найти свой 3U (по адресу) и кликнуть на него. Программа покажет как стоимость участка, так и налоговую ставку по категориям.

Помимо онлайн расчетов, существуют и другие способы узнать COP:

  • Через копию, заказав соответствующий документ из Единого государственного реестра юридических лиц;
  • Через кадастровый паспорт. Однако следует иметь в виду, что эта информация быстро устаревает, поэтому указанная в ней ставка налога может быть устаревшей.

Нaлoг нa зeмлю для физичecкиx лиц

Поскольку физические лица могут самостоятельно рассчитать земельный налог, это не является обязательным. Налоговые органы несут ответственность за исчисление земельного налога для физических лиц. В результате их работы составляется документ, который содержит информацию о кадастровой стоимости земельного участка и ставке налога. Далее, эта бумага отправляется на адрес владельца 3U. Самостоятельный расчет поможет, если есть сомнения в правильности квитанции. Если есть основания для освобождения, владелец должен лично сообщить об этом в налоговые органы для перерасчета земельного налога.

Кaк нaчиcляeтcя нaлoг нa зeмeльный yчacтoк

Статья 396 Постановления о налогах устанавливает ряд факторов, влияющих на размер земельного налога. К ним относятся:

  • Период владения землей был неполным налоговым годом (менее 12 месяцев);
  • Изменение кадастровой стоимости за последние 12 месяцев;
    Реорганизация участка, приводящая к изменению площади, включая раздел или объединение;
  • Владелец 3U имел право на налоговый вычет.

В этих случаях исчисленная сумма будет рассчитана за отдельные периоды, в которых действовали разные налоговые условия.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Необходимость исчисления налога за конкретный период возникает в случае, когда участок земли получен в собственность (бессрочное пользование) в течение всего налогового периода. В любое время в течение 12 месяцев календарного года. В этом случае налог исчисляется не с начала существования НП, а с момента приобретения гражданином прав на 3У. Для этих случаев существует отдельная формула расчета 3H:

Sn = KC x Nst. x Kvl, где:

  • КС — кадастровая стоимость;
  • Квл. — коэффициент периода удержания;
  • Мвл./12 — отношение количества полных месяцев владения к 12 календарным месяцам.

Для определения земельного налога за период владения сумма налога за полный налоговый период умножается на коэффициент за период владения.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг пpи измeнeнии кaдacтpoвoй cтoимocти

Если CAV был изменен, 3H может быть рассчитан по формуле, включающей коэффициент для периода удержания и 2 значения CAV: для периода удержания до и после изменения. Сама формула выглядит следующим образом:

Cn = Cn1 + Cn2;
Cn1 = Cn1 x Ht. x Ql.1 = Cn1 x Ht. x Mvl.1/12
Cn2 = КС2 х Нст. х Квл.2 = КС2 х Нст. х Мвл.2/12
Cn = CC1 x Nst. x Mvl.1/12 + CC2 x Nst. x Mvl.2/12 = Nst. (CC1 x Mvl.1/12 + CC2 x Mvl.2/12), (3) где:

    • Sn — сумма налога;
    • Нст. — налоговая ставка;
    • КС1 — кадастровая стоимость до ее изменения;
    • КС2 — кадастровая стоимость после изменения;
    • Мвл.1 — период владения землей до смены КК (в месяцах);
    • Мвл. 2 — срок владения земельным участком после изменения ЗК.

Таким образом, для расчета суммы выплат, предполагая, что в течение налогового периода произошло изменение ГО, необходимо будет сложить объемы старого и нового ГО и умножить это число на объем налоговой ставки и на коэффициенты для обоих периодов владения.

Cкoлькo cтoит нaлoг нa зeмлю зa coткy: пpимep pacчeтa

  1. Представьте, что гражданин Иванов купил участок земли площадью 10 гектаров под жилую недвижимость в середине марта 2022 года.
  2. По состоянию на 1 января 2022 года кадастровая стоимость его участка оценивается в 500 тысяч рублей.
  3. Налоговая ставка для категории его участка составляла 1,5%.
  4. В начале сентября того же года состоялась м/с, в результате которой гражданину Иванову была присвоена вторая группа инвалидности. В результате он получил право на налоговый вычет.

Чтобы узнать, сколько Иванов будет платить в начале НП, важна следующая информация

  • Общее время владения. У Иванова она была 9 месяцев;
  • Изменение кадастровой стоимости. 3а это время 5 месяцев взималась плата на общих основаниях и 4 — на льготных. Оказалось, что: КС2 = КС1 х S2/S1 = 500 000×400/1000 = 200 000 рублей, где S2 — налогооблагаемая площадь участка после применения льгот (1000 — 600).

Чтобы рассчитать, сколько гражданину Иванову еще придется заплатить, воспользуемся следующей формулой:

Sn. = 1,5/100 х (500 000×5/12 + 200 000×4/12) = 0,015 х (208 333 + 66 667) = 4 124 руб.

Пoвышaтeльный кoэффициeнт

Налог на имущество семьи на землю, на которой построены жилые дома (не ISL), рассчитывается с повышающим коэффициентом 2 за 3 года, в течение которых ведутся строительные работы. Если строительство завершено до этого срока, переплата возвращается. Если процесс длится более 3 лет, коэффициент увеличивается до 4x.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

  • Согласно статье 398 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация может быть представлена не позднее 1 февраля года, следующего за периодом, в котором истек срок уплаты налога.
  • Налоги уплачиваются в сроки, установленные местными властями. Однако это происходит не раньше крайнего срока подачи декларации.
  • Крайний срок для физических лиц — 1 декабря.
  • Для юридических лиц, в соответствии с п. 2 ст. 397 Налогового Постановления, налоговые платежи осуществляются авансом (если иное не предусмотрено КЗА). Налоги уплачиваются за 3 квартала. Сумма налогового периода — это разница между годовым платежом и авансовыми платежами (статья 396 § 5 Налогового постановления).

Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa 2022 для юpидичecкиx лиц

Каждый авансовый платеж составляет одну четверть налога за весь расчетный период. Они получают зарплату за первый, второй и третий кварталы в зависимости от результатов работы. Пример такого расчета:

  • Организация приобрела 3U с кадастровой стоимостью 1 200 000 руб. Права собственности были зарегистрированы в середине марта 2022 года.
  • Налоговая ставка на приобретенную землю составила 1,5%.

Для расчета суммы к выплате важно помнить, что март в данном случае считается полным месяцем. И это несмотря на то, что регистрация состоялась только в середине месяца. Это означает, что коэффициент периода удержания равен 10/12. следовательно:

  • Налогообложение за весь налоговый период KC x Hst. = 1.200.000×1,5% = R18.000.
  • Предполагаемая сумма на 2022 год — Sn. = 1 200 000×1,5/100×10/12 = 14 994 руб.
  • Авансовый платеж за I квартал (учитывая, что организация владела землей только один месяц I квартала, показатель периода владения в данном расчете равен ⅓): Сэв.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 х ⅓ = 1 500 рублей.
  • Авансовый платеж за второй и третий кварталы соответственно: Сав.2 и Сав.3 составят ¼×1 200 000×1,5/100 = 4 500 рублей.
  • Оставшуюся часть налога организация должна будет уплатить до 01.02.2020: Са. = 14 994 — 1 500 — 4 500 = 4 494 рубля.

Moжнo ли paccчитaть зeмeльный нaлoг oнлaйн?

Да, это так. Кроме того, многие веб-сайты предлагают подобные услуги. В том числе и на официальном сайте ФНС. Однако при использовании онлайн-калькуляторов стоит помнить, что они работают только для простых расчетов. Например, если ПС изменился в течение года, есть основания для вычета или реструктуризации, такие программы не смогут обработать претензию.

Юристы рекомендуют использовать таблицы Exel для разработки более сложных формул. Освоение программы занимает некоторое время, но чтобы узнать сумму налоговых платежей, достаточно ввести формулу и указать значения, а все расчеты программа сделает автоматически.

В заключение следует отметить, что земельный налог регулируется статьями 387-398 Налогового кодекса РФ. Поэтому для того, чтобы правильно произвести расчеты, рекомендуется сначала ознакомиться с их содержанием. Также будет полезно изучить местные нормативные акты. Ведь они содержат положения об освобождениях, ставке и основных сроках, которые важны в этом вопросе. Для определения суммы земельного налога необходимо знать кадастровую стоимость земли, ее категорию и ставку, а также отношения собственности, изменения стоимости и вычеты.

Оцените статью
Блог о законе тишины
Adblock
detector