Нужно ли платить налоги несовершеннолетним?
Если исходить из того, что все лица, получающие прибыль и имеющие налогооблагаемое имущество, должны платить налоги, то оказывается, что налогоплательщиками являются не только взрослые. Как быть с детьми, являющимися собственниками объектов налогообложения? Как правильно платить налоги?
По закону, пока лицо не достигло 18-летнего возраста, налог за него платят родители, опекуны или другие законные представители. Если несовершеннолетний работает на условиях трудового договора, работодатель платит НДФЛ.
Индивидуальный налог представляет собой ежемесячный вычет в размере 13% от дохода, который получает работник. Получение зарплаты – это не тот случай, когда вы должны отразить свой доход в налоговой декларации, за вас это сделает ваш работодатель. Но в других случаях — например, когда вы получаете доход от сдачи квартиры в аренду или оказания услуг на частной основе — вы должны следить за тем, чтобы вы платили налог самостоятельно и правильно отображали свой доход в документации. В этом вам поможет профессиональный юрист.
А должен ли?
В силу положений статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан уплачивать установленные законом налоги и сборы. В случае, если у несовершеннолетнего (до 18 лет) есть доход, и он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (что возможно при льготе), возникает НДФЛ.
Младенец также может облагаться налогом, если он получает налогооблагаемый доход или богатство.
При этом законом предусмотрена обязанность родителей совершать все необходимые юридические действия от имени детей в отношении, например, имущества, принадлежащего детям, и сделок с ним, в том числе в отношении обязанности по уплате налога.
В частности, в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 27 января 2011 г. № 25-ОО разъясняется, что нормы гл. 23 НК РФ («НДФЛ») в равной степени распространяется на всех физических лиц, независимо от их возраста.
Кроме того, если ранее Налоговый кодекс предусматривал только личную уплату налогов (что вызвало много споров, в том числе и в отношении несовершеннолетних), то с 2017 года налоговые платежи могут производиться за налогоплательщика любым другим лицом.
Кто платит налоги за ребенка?
Существует два варианта уплаты налога за несовершеннолетнего.
- Первый вариант
Это уплата налогов законным представителем: исходя из общих положений НК РФ, лицо может участвовать в налоговых делах как лично, так и через законного или уполномоченного представителя. В силу требований гражданского законодательства законными представителями несовершеннолетнего являются его родители, усыновители (опекуны/попечители).
- Другой вариант
Это уплата налогов налоговым агентом. В большинстве случаев налог с дохода несовершеннолетнего удерживается и перечисляется в бюджет организации у источника выплаты.
Например, когда студент с согласия родителей работает по трудовому договору в период летних каникул. Или малолетний ребенок получает дивиденды по унаследованным ценным бумагам. В таких случаях организация выступает налоговым агентом и самостоятельно исчисляет и выплачивает получателю доход за вычетом удержанного налога.
Какое значение имеет возраст ребенка?
Гражданское законодательство делит детей на несовершеннолетних (до 14 лет) и несовершеннолетних (14-18 лет). С 18 лет все лица становятся полностью дееспособными, то есть обладают всеми правами и несут обязанности, вытекающие из закона.
Насколько хорошо вы знаете героев и ярких представителей российского бизнеса за последние 10 лет? Пройди тест по ссылке
Несовершеннолетние имеют право совершать только небольшие ежедневные транзакции, но несовершеннолетний может стать полностью легальным до 18 лет:
- 14/16 лет – при вступлении в брак ребенок становится полностью дееспособным (например, может зарегистрировать ИП для своего бизнес-проекта и быть самостоятельным субъектом налогового права).
- 16 лет — с эмансипацией ребенок также становится полностью дееспособным.
Какие налоги обязаны платить дети?
Понятно, что наиболее распространенным является НДФЛ. Это всегда происходит, если у ребенка есть доход.
Но дети также могут быть собственниками автомобилей, земельных участков, квартир и другого имущества. Поэтому в зависимости от объекта налогообложения, которым владеют дети, это могут быть: налог на имущество, транспортный налог и земельный налог.
Существуют ли налоговые льготы для детей? Как правило, нет. Дети – обычные налогоплательщики.
Однако вопрос о наличии или отсутствии льгот по этим налогам является предметом отдельной оценки и изучения, поскольку необходимо учитывать особенности регионального и местного законодательства.
Читайте также: Обеспечение работников средствами индивидуальной защиты
За счет чьих средств надо платить налог?
Многие родители считают, что налог уплачивается за счет личных средств налогоплательщика. А так как у несовершеннолетнего нет своих средств, то ребенок, следовательно, не может платить налоги, и, следовательно, родители не должны платить за него.
Однако налоговые органы постоянно убеждают, что налоговое обязательство не связано с возрастом, имущественным положением или другими критериями.
Несовершеннолетние могут участвовать в налоговых делах через своих законных представителей, в связи с чем последние осуществляют полномочия по управлению имуществом, включая обязанность по уплате налогов.
Как рассчитать и заплатить налог?
Ребенок уплачивает весь налог на имущество на основании расчетов налоговых органов и на основании соответствующего извещения (или при использовании электронных сервисов).
При получении доходов, облагаемых НДФЛ, необходимо самостоятельно рассчитать налог и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
В этом случае за ребенка до 16 лет налоговую декларацию заполняют родители, а ребенок в возрасте от 16 до 18 лет может подать налоговую декларацию самостоятельно.
Если не заплатить налоги, кто несет ответственность?
Согласно п. 2 ст. 107 НК РФ, лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения с 16-летнего возраста. До этого возраста лицо не может быть привлечено к ответственности, поэтому, по мнению налоговых органов, ответственность за неуплату налога несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка.
Однако налоговое законодательство не позволяет законным представителям ребенка брать на себя ответственность.
Налоговые органы будут использовать любую возможность и любой повод для привлечения родителей (законных представителей несовершеннолетнего) к налоговой ответственности, поэтому мы рекомендуем не злоупотреблять этим.
Родители и законные представители несовершеннолетних обязаны правильно исчислить и уплатить за своих детей как налог на имущество, так и НДФЛ в случае получения ими дохода.
