Что такое ООО?

Общие понятия

Акционерное общество — это форма организации, которая устанавливает правила ведения бизнеса и взаимоотношений между владельцами компании.

По наблюдениям, он наиболее популярен среди владельцев малого бизнеса. ООО — это компания, созданная одним учредителем или совместными усилиями нескольких партнеров, в число которых могут входить и другие ООО.

Организация является коммерческой, и основной целью деятельности является получение дохода. Прибыль распределяется между участниками, входящими в число организаторов дела, пропорционально размеру их долей, а также иными способами в соответствии с уставом сообщества.

Руководство деятельностью общества передается исполнительному органу, который назначается учредителями. Собственники сохраняют за собой право влиять на стратегию организации путем регулярного проведения общих собраний.

Учредитель, решивший не продолжать работу в рамках данного ООО, может выставить свою долю на продажу или выйти, а также потребовать компенсацию стоимости имущества компании, пропорционально своей доле. При этом другие члены организации имеют преимущественное право на приобретение.

Кто руководит ООО

Компания принадлежит тем, кто ее основал или приобрел в ней долю. Все решения участников ООО принимаются путем голосования и оформляются протоколами. Голоса подсчитываются относительно доли в уставном капитале. Если учредитель только один, он принимает все решения единолично и готовит решение единственного участника.

В каждом ООО должен быть один исполнительный орган, то есть управляющий (директор, генеральный директор, президент и т.д.). Его избирают из числа участников ООО или нанимают со стороны. Единственный учредитель ООО может назначить себя управляющим.

Избранный руководитель будет внесен в ЕГРЮЛ, и только он сможет без доверенности действовать от имени организации — представлять ее интересы в государственных органах, заключать сделки, нанимать и увольнять персонал , и так далее по соглашению и ТК РФ.

Прежде чем назначать кого-либо на руководящую должность, проверьте, есть ли кандидат в списке дисквалифицированных лиц.

Как устроено ООО

В структуру акционерного общества входит несколько звеньев:

1. Собрание учредителей

Партнеры, участвующие в создании организации, называются учредителями.

Они правы:

• разрабатывать, утверждать и вносить изменения в Устав Сообщества;
• решать проблемы реорганизации;
• избрание и утверждение управляющего компании;
• создание коллегиального органа;
• определить размер уставного капитала;
• определить выпуск акций, облигаций государственного займа;
• ликвидировать организацию.

Учредительное собрание регулярно получает отчет от директора и бухгалтера компании. Каждое заявление записывается в протокол и хранится в архиве ассоциации.

2. Учредитель

Каждый участник, внесший долю в капитал сообщества, называется учредителем. Он входит в число лиц, на которых распределяется доход, имеющих доступ к документам.

При ликвидации организация имеет право на часть имущества ООО, которая соответствует ее доле.

3. Исполнительный орган

Для управления делами компании и организации ее работы назначены:

• менеджер в лице директора;
• управляющий директор и менеджмент (руководители филиалов, представительств).

Директор работает по трудовому договору, заключенному с учредителями.

4. Совет директоров

Это общественный сторожевой пес со следующими полномочиями:

• разрабатывает и утверждает новые направления работы;
• назначает исполнительный орган;
• определяет заработную плату директора;
• оценивает эффективность ООО;
• принимает решение о расширении;
• согласовывает действия, связанные с организацией трудовых отношений с работниками.

Особенности общества

Рассмотрим некоторые нюансы, которые должен знать бизнесмен, планирующий открыть ООО:

1. Организация компании возможна с 1 учредителем, но это должно быть только одно физическое лицо.
2. В состав ООО не может входить более 15 учредителей.
3. Уставный капитал состоит из долей участников, минимальная стоимость 10 000 рублей.
4. Важнейшим руководящим документом является устав общины.
5. Учредитель может в любой момент выйти из сообщества и получить оплату за часть имущества, соответствующую его доле.

Обязанности

Помимо прав, учредители ООО имеют обязанности:

• вносить денежные средства на счет организации в соответствии со своими долями;
• не говорить о бизнесе компании.

На момент создания ООО и подачи заявления о регистрации на счету организации должно быть не менее половины суммы уставного капитала. У вас есть 4 месяца, чтобы оплатить остаток.

Участники могут иметь и иные обязанности по усмотрению других собственников и по соглашению на общем собрании.

Ответственность

При наличии у акционерного общества долгов или невыполненных обязательств общество рискует потерять свой капитал или имущество, учитываемое на балансе, личные активы учредителей никак не затрагиваются. Если участник не успел оплатить всю долю, он несет солидарную ответственность за неоплаченную часть. Этот вид ответственности может применяться, если должником является группа лиц. В этом случае кредитор предъявляет иск одному или всем участникам ООО.

В ситуации, когда учредителем является должник, общество не отвечает за него его имуществом. Если товарищество, признанное банкротом, имеет долги, на него возлагается субсидиарная ответственность. Это понятие подразумевает право взыскания долгов со всех участников сообщества, если ООО не в состоянии выполнить свои обязательства.

Уставной капитал

Первая инвестиция для начала бизнеса называется уставным капиталом. Его нижний предел составляет 10 000 рублей, верхний не ограничен.

Размер вложений каждого из учредителей чаще всего разнится, поэтому капитал делится на доли. Они выражаются в процентах или дробях. Например, если общая сумма вложений составляет 120 000 рублей, то учредитель, внесший 40 000 рублей, имеет долю 33% или 1/3.

Выплаты акциями производятся:

• деньги;
• запас;
• свойство;
• права, оцененные в деньгах.

Учредители

Предприниматель или организация, участвующие в создании общества с ограниченной ответственностью, называются учредителями. Каждый из них имеет свою долю, влияет на деятельность компании и получает часть прибыли от коммерческой деятельности.

С первого дня существования ООО учредители вносятся в список, который затем хранится в течение 50 лет.

Какая информация записывается:

• данные учредителя;
• номер, серия, дата выдачи паспорта, тип и адрес для регистрации;
• если совладельцем является юридическое лицо — его наименование и юридический адрес;
• размер доли;
• дата и способ введения.

Права

По сути, ООО — это форма коллективной собственности бизнеса, а учредителями являются его собственники, обладающие следующими правами:

• совместное управление бизнесом;
• быть в курсе поведения бизнеса и иметь доступ к ознакомлению с показателями финансовой деятельности;
• получать дивиденды от дохода компании;
• продать, подарить долю другим собственникам бизнеса или лицам, не включенным в список участников, если это не запрещено учредительным документом;
• в случае закрытия бизнеса получить часть имущества.

Как стать ООО

После принятия решения о создании акционерного общества участники должны подготовить и подать документы в налоговую инспекцию.

Список необходимых бумаг:

• Форма заявления R11001
• Устав
• Соглашение об учреждении
• Протокол собрания участников
• Подтверждение (квитанция) об уплате государственной пошлины
• Гарантийное письмо на предоставление юридического адреса

Кроме того, вам могут понадобиться:

• уведомление о выборе системы налогообложения;
• доверенность;
• отчет оценщика, если доля оплачена имуществом.

Советы

В отличие от регистрации компании, процедура ликвидации ООО занимает много времени и сил. Поэтому, чтобы не усложнять себе жизнь, предпринимателю изначально необходимо прислушаться к полезным советам:

1. При выборе формы регистрации бизнеса проанализируйте необходимость открытия ООО.
2. Если вы создаете проект с партнерами и вам необходимо привлечь сторонние инвестиции, акционерное общество — идеальный вариант для коллективного бизнеса.
3. Подумайте о размере стартового капитала организации. Лучше начинать с минимума и постепенно его увеличивать. Большая сумма на счету свидетельствует о серьезности компании и дает определенные гарантии инвесторам и кредиторам.
4. Не допускайте ошибок при оформлении входящих документов. Исправление их после регистрации возможно только после уведомления соответствующих органов.
5. При выборе менеджера ориентируйтесь не на личные предпочтения, а на профессионализм и опыт кандидата. Доверьте свой бизнес тому, кто сможет привести его к процветанию.

Нужны ли ООО расчётный счёт и печать

Вас никто не заставляет открывать расчетный счет, но он необходим для осуществления организацией деятельности — перечисления налогов и взносов в бюджет, расчетов с контрагентами, соблюдения кассовой дисциплины и так далее

ООО также имеет право самостоятельно решать, использовать печать или нет. Но есть еще документы, где в нем есть необходимость, например в бланках строгой отчетности и в приходных кассовых ордерах.

Если вы собираетесь использовать печать, пропишите это в уставе.

Читайте также: Что такое ОДН (общедомовые нужды): расшифровка, нужно ли платить за электроэнергию, расчет ХВС в ОДН, отопление

Какие налоги платит ООО

Налоги ООО зависят от выбранного налогового режима.

При общей системе (ОСНО)

Этот режим используется по умолчанию. Если при регистрации ООО вы не написали заявление о переходе на особый режим, вам автоматически будет присвоено ОСНО.

При работе с общей системой необходимо оплатить:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• подоходный налог;
• налог на имущество.

Небольшие компании стараются избегать работы в ОСНО из-за большого количества налогов и отчетности. Все о нюансах общего режима читайте здесь.

При упрощёнке (УСН)

Это особый режим налогообложения, при котором не уплачиваются налог на добавленную стоимость, налог на имущество и налог на прибыль. Все это заменяет один налог. Ставка зависит от объекта, который вы можете выбрать сами — доход (6%) или разница между доходом и расходом (15%).

В вашем регионе могут быть льготы для всех упрощенцев или отдельных видов деятельности, поэтому лучше уточнить в налоговой инспекции, будут ли применяться к вам пониженные ставки УСН. Платежи в бюджет производятся ежеквартально.

Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет в ФНС.

При едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Сельскохозяйственный налог подходит только для ООО, которые производят сельскохозяйственную продукцию или предоставляют услуги, связанные с этой сферой. Главное условие перехода на УАТ – доход от сельского хозяйства должен составлять более 70% от общего дохода.

Ставка налога составляет 6%, но местные власти могут снизить ее до 0%. Плательщики сельскохозяйственного налога перечисляют его дважды — авансовый платеж за полгода и окончательный платеж за год.

Страховые взносы

Если в компании есть сотрудники, страховые взносы должны быть уплачены в бюджет при любой системе налогообложения. Отчисления из заработной платы направлены на 4 вида обязательного страхования:

• пенсия;
• медицинский;
• в случае временной нетрудоспособности или материнства;
• от несчастных случаев.

Из выплат физическим лицам, зарегистрированным в ООО по трудовым договорам, взносы составляют 30,2 — 38,5% от начисленных сумм. По гражданско-правовым договорам обязательными являются только отчисления на больничное и пенсионное страхование — это всего 27,1%.

С 01 апреля 2020 года введены сниженные ставки по страховым взносам с выплат сверх минимального размера оплаты труда для субъектов малого и среднего предпринимательства, подробнее в этой статье. Из доходов, полученных в пользу физических лиц, работодатель как налоговый агент должен удержать НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов) и перечислить его в бюджет.

При заключении гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом страховые взносы и НДФЛ уплачивать не нужно.

Прочие налоги

Все остальные налоги и сборы, не зависящие от налогового режима, уплачиваются при наличии у ООО объектов налогообложения. Компания может, например, быть плательщиком платы за землю, транспорт, воду, специальные налоги, уплачивать сбор за негативное воздействие на окружающую среду и т.д.

Какие отчёты сдавать

Отчетность для ООО состоит из налоговой, бухгалтерской, статистической и кадровой отчетности. Некоторые из них одинаковы для всех, а некоторые зависят от выбранной системы налогообложения.

Налоговая отчётность

ООО на общей системе налогообложения отчитывается по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и имуществу.

Уведомления по НДС доставляются ежеквартально. По налогу на прибыль — ежемесячно или ежеквартально и в конце года. По налогу на имущество подается только годовая декларация.

Если ООО работает на одном из специальных режимов, декларации необходимо подавать:

• по УСН — один раз в год;
• по сельскохозяйственному налогу — один раз в год.

Бухгалтерская отчётность

Все ООО обязаны вести бухгалтерский учет, то есть подтверждать каждую хозяйственную операцию документами (счета-фактуры, накладные, действия, приходные и расходные ордера и так далее) и отражать с помощью специальных счетов бухгалтерского учета.

ежегодно до 31 марта необходимо направлять в ИФНС отчетность (финансы) за последний год. Вы должны отчитываться, даже если организация не работает. Подробнее читайте в статье «Бухгалтерская отчетность ООО».

Сложнее вести учет ООО, если вы работаете в ОСНО или на УСН «Доходы минус расходы». Объем и сложность также зависят от специфики деятельности компании. Например, в строительстве функций больше и учет занимает больше времени.

Для бухгалтерии можно нанять бухгалтера, делегировать задачи менеджеру или заключить договор с аутсорсинговыми компаниями. Аутсорсинг дешевле содержания штатных сотрудников, так как не нужно перечислять страховые взносы, НДФЛ, отпускные, больничные и т.д.

Статистическая отчётность

Все ООО обязаны отчитываться перед территориальным органом Росстата. Перечень отчетов и сроки для разных компаний могут различаться и ежегодно меняться. Периодичность отчетности также различается: ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, ежегодно.

Узнать, что нужно взять конкретно для вас, можно на сайте Росстата.

Отчётность по работникам

Все работодатели направляют в налоговую инспекцию:

• 2-НДФЛ за каждого работника — один раз в год;
• 6-НДФЛ — ежеквартально;
• расчет страховых взносов — ежеквартально;
• отчет о среднесписочной численности работников — один раз в год.

В ПФР:

• сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М — ежемесячно;
• отчет о кадровых происшествиях по форме СЗВ-ТД — ежемесячно плюс следующий день после приема или увольнения работника;
• сведения о стаже работы по форме СЗВ-СТАЖ — один раз в год.

В ФСС:

• расчет страховых взносов по форме 4-ФСС — ежеквартально;
• подтверждение основной деятельности — один раз в год.

Нулевая отчётность ООО

Подавать отчеты и декларации необходимо, даже если оборота и доходов не было, а работникам не выплачивалась заработная плата. Отсутствие активности не освобождает их от обязанности отчитываться перед контролирующими органами, а за просрочку сроков и несдачу наказывают штрафами.

Нулевая отчетность (то есть с прочерками вместо цифр) сдается в то же время и в том же порядке, что и обычная.

Как и для чего проводить собрание участников

Если в ООО более одного участника, общее собрание участников принимает важные решения о работе компании.

Например, без созыва собрания не обойтись, если вы собираетесь изменить устав, одобрить крупную сделку, утвердить годовой отчет и баланс, распределить между участниками чистую прибыль и т д.

Собраний не будет, если в ООО только один участник, так как все решения он принимает самостоятельно.

Общие собрания бывают очередными или внеочередными. Они осуществляются с соблюдением ряда формальностей, прописанных в Законе № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. «Об акционерных обществах» и в уставе. Раз в год все ООО должны проводить очередное собрание участников для утверждения годовых результатов деятельности. Обычно это нужно сделать с 1 марта по 30 апреля, но в 2020 году из-за коронавируса срок продлили до 30 сентября.

Штрафы за нарушение этого требования:

• для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб.;
• для ООО — от 500 000 до 700 000 руб.

Внеочередные общие собрания участников ООО проводятся, когда этого требуют интересы общества.

Что будет, если не проводить встречи и как это может «всплыть», мы рассказали в этой статье.

Как выводить прибыль ООО

Участники ООО не вправе распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Прибыль компании еще не является доходом собственников.

Чтобы легально снять деньги со счета, есть несколько способов:

1. Получать в виде оклада и премий. Для этого владелец бизнеса должен быть зарегистрирован в качестве наемного работника. Из доходов и начисленных страховых взносов необходимо удержать 13% НДФЛ.
2. Выплата в виде дивидендов. Как это сделать, читайте здесь. Досрочное отчисление от дивидендов.
3. Дайте предпринимателю беспроцентный кредит. Но он должен быть возвращен в срок, указанный в договоре. В этом случае имеется значительное преимущество за счет экономии на процентах, которые пришлось бы платить, если бы договор не был беспроцентным. Матвыгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и облагается НДФЛ в размере 35%.

Как закрыть ООО

ликвидировать компанию намного сложнее, чем открыть. Для этого необходимо пройти многоступенчатую процедуру, которая занимает несколько месяцев. Необходимо назначить ликвидационную комиссию, проинформировать кредиторов и рассчитаться с ними, решить кадровые вопросы, составить ликвидационный баланс.